Abfindung versteuern: So bleibt mehr netto übrig

Abfindungen sind im Jahr ihrer Auszahlung in voller Höhe einkommensteuerpflichtig. Eine Abfindung ist zwar kein reguläres Gehalt, wird aber steuerlich genauso behandelt. Im deutschen Steuerrecht zählt die Abfindung zu den außerordentlichen Einkünften, die eine einmalige Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes oder entgangene Einnahmen darstellt.

Wie das Gehalt unterliegt auch die Abfindung der Einkommensteuer. Wie hoch die Steuer ausfällt, hängt unter anderem vom persönlichen Steuersatz und vom gesamten zu versteuernden Einkommen im Auszahlungsjahr ab. Wird eine hohe Abfindung zusätzlich zum Jahresgehalt ausgezahlt, kann sich die Steuerbelastung durch den progressiven Einkommensteuertarif deutlich erhöhen. Mit einer vorausschauenden Planung lässt sich die Steuerlast senken, indem man vor der Auszahlung der Abfindung mehrere steuersenkende Maßnahmen anwendet. 

Tipp: Rechnen Sie Ihre Abfindung und alle weiteren zu versteuernden Einkünfte zusammen. Der Steuerrechner des VZ zeigt Ihnen in wenigen Klicks, wie viel Einkommensteuer Sie bezahlen müssen, wenn Sie in diesem Jahr eine Abfindung bekommen.

Einkommenssteuer Grundtabelle: So viel zahlen Ledige 
Einkommenssteuer Splittingtabelle: So viel zahlen Verheiratete

Eine Abfindung kann durch die Steuern spürbar geschmälert werden. Wie hoch die Steuerbelastung ist, hängt von mehreren Faktoren ab:

Die Fünftelregelung ist eine steuerliche Vergünstigung für außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG). Dabei wird die Abfindung rechnerisch auf fünf Jahre verteilt, um die Steuerprogression abzumildern: Das Finanzamt berechnet zunächst die Einkommensteuer auf das reguläre Einkommen und anschließend die Steuer auf das Einkommen zuzüglich eines Fünftels der Abfindung. Die Differenz wird mit fünf multipliziert und ergibt die zusätzliche Steuer auf die Abfindung.

Für die Anwendung der Fünftelregelung müssen zwei Voraussetzungen erfüllt sein: die Abfindung muss vollständig in einem Kalenderjahr ausgezahlt werden und sie muss eine Entschädigung für entgangene Einnahmen darstellen.

Seit 2025 darf die Fünftelregelung nicht mehr direkt vom Arbeitgeber beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden. Stattdessen muss man selbst die Fünftelregelung im Rahmen der Steuererklärung beantragen (siehe weiter unten).

Die Auszahlung einer Abfindung ins Folgejahr zu verschieben, kann steuerlich einen Vorteil bringen, vor allem wenn dann keine oder geringere zu versteuernde Einkünfte erzielt werden. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn man im Folgejahr ausschließlich Arbeitslosengeld bezieht, nur für wenige Monate oder für ein reduziertes Arbeitspensum ein Gehalt bezieht, eine längere Auszeit nimmt oder die Zeit bis zum Ruhestand überbrückt.

Ein Vergleich: Ein Lediger erhält eine Abfindung von 300.000 Euro (Grundtabelle 2026). Sein Jahresgehalt beträgt 100.000 Euro und im ersten Jahr nach der Kündigung sinken seine Einkünfte auf 20.000 Euro. Bezieht er die Abfindung sofort, zahlt er 166.500 Euro Steuern. Verschiebt er die Auszahlung der Abfindung ins Folgejahr, ist die Steuerlast mit 144.000 Euro gut 22.000 Euro niedriger.

Die Auszahlung der Abfindung sollte nicht auf zwei Kalenderjahre aufgeteilt werden, da dann die Fünftelregelung nicht angewendet werden kann.

Gezielte Ausgaben senken das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuerbelastung. Entscheidend ist, dass die Kosten steuerlich anerkannt werden und im jeweiligen Jahr berücksichtigt werden können. Dazu zählen zum Beispiel:

• Werbungskosten, sofern sie beruflich veranlasst sind und mit dem Arbeitsverhältnis, dessen Beendigung oder der beruflichen Neuorientierung zusammenhängen (z. B. Honorare für den Anwalt und den Steuerberater, Kosten von Weiterbildungen und Qualifikationen).
• Zusätzliche Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung, um Rentenabschläge auszugleichen. Dabei sind steuerliche Höchstbeträge zu beachten.
• Beiträge zur Krankenversicherung: Privat Krankenversicherte und freiwillig gesetzlich Versicherte können Krankenkassenbeiträge für mehrere Jahre im Voraus bezahlen. Gleiches gilt für Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung.
• Bei vermieteten Immobilien vorziehen abzugsfähiger Instandhaltungsmaßnahmen.

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Die Abfindung kann dazu genutzt werden, höhere Beiträge in eine Betriebsrente einzuzahlen, beispielsweise in Form einer Entgeltumwandlung. Alternativ können Beiträge in eine Basisrente (Rürup-Rente) eingezahlt und im Rahmen der geltenden steuerlichen Höchstbeträge steuerlich abgesetzt werden. 2026 gilt für Ledige eine Höchstgrenze von 30.826 Euro und für Verheiratete von 61.651 Euro. Die Höchstgrenze gilt pro Jahr für alle Altersvorsorgeaufwendungen zusammen, also auch für die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder in ein berufsständisches Versorgungswerk.

Beispiel: Bei einem Bruttojahresgehalt von 100.000 Euro fließen 18.600 Euro an die gesetzliche Rentenversicherung. Ein Verheirateter kann in dem Kalenderjahr noch 43.051 Euro in andere Formen der Altersvorsorge investieren, um den Höchstbetrag von 61.651 Euro auszuschöpfen. Wird die Auszahlung der Abfindung ins Folgejahr verschoben und betragen die Einkünfte dann 20.000 Euro, gehen davon 3.720 Euro an die gesetzliche Rentenkasse und es bleibt noch ein Potenzial von 57.931 Euro.

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Auf eine Abfindung wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses fallen in der Regel keine Sozialversicherungsbeiträge an. Das gilt für die gesetzliche Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Bei freiwillig gesetzlich Krankenversicherten kann die Abfindung bei der Berechnung der Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge unter bestimmten Voraussetzungen berücksichtigt werden.

Entscheidend ist, ob die Zahlung tatsächlich eine reine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist oder ob darin noch andere Vergütungsbestandteile enthalten sind. Werden zum Beispiel Gehälter nachgezahlt, Überstunden vergütet und Urlaubstage ausbezahlt, sind diese Zahlungen sozialversicherungspflichtig.

Wichtige Frage: Reicht die Abfindung bis zum Ruhestand?

In der Einkommensteuererklärung wird die Abfindung in der Anlage N (für "Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit") eingetragen. Die notwendigen Angaben stehen in der Lohnsteuerbescheinigung.

Der normale Arbeitslohn wird in Zeile 6 ("Bruttolohn") eingetragen. Die Abfindung kommt zusätzlich in Zeile 18 ("Arbeitslohn für mehrere Jahre, Entschädigungen wie Abfindungen").

Durch den Eintrag in Zeile 18 erkennt das Finanzamt, dass es prüfen soll, ob die Fünftelregelung angewendet werden kann. Dabei handelt es sich um eine steuerliche Vergünstigung nach § 34 EStG.

Seit 2025 wird die Fünftelregelung nicht mehr automatisch vom Arbeitgeber angewendet, sondern muss mit der Steuererklärung beantragt werden. Bei der Bearbeitung der Steuererklärung prüft das Finanzamt, ob die Voraussetzungen erfüllt sind.

Mit dem VZ Abfindungsrechner lässt sich mit wenigen Klicks ermitteln, wie hoch die voraussichtliche Steuer auf die Abfindung ausfällt. Vier Eingaben genügen:

• die Höhe der erwarteten Abfindung
• die Höhe des zu versteuernden Einkommens in dem Jahr, in dem die Abfindung ausgezahlt wird
• die Summe der steuersenkenden Maßnahmen
• ob die Veranlagung nach Grund- oder Splittingtarif erfolgt

Das Ergebnis zeigt die Höhe der Steuerbelastung – ohne steuerliche Vergünstigungen, mit Anwendung der Fünftelregelung und unter Berücksichtigung steuersenkender Maßnahmen.

Zum VZ Abfindungsrechner

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