Wie viel Steuern muss ich als Rentner bezahlen?

Rentner wissen es, Neu-Rentner sind oft unangenehm überrascht: Mit dem Eintritt in den Ruhestand sinkt zwar ihre Steuer- und Abgabenbelastung, aber auch Rentnerinnen und Rentner müssen ihre Einkünfte versteuern. Hinsichtlich Höhe und Beginn der Besteuerung gibt es jedoch Unterschiede.

Mit jedem späteren Neu-Rentnerjahrgang verringert sich der steuerfreie Anteil um 0,5 Prozentpunkte. Wer 2058 oder später in Rente geht, muss die gesetzliche Rente zu 100 Prozent versteuern.

Wie viel Steuern auf Betriebsrente, Riesterrente und Basisrente (Rüruprente)?

Betriebsrenten und Riesterrenten unterliegen zu 100 Prozent der Steuerpflicht. Das Gleiche gilt für zu versteuernde Mieterträge und Erwerbseinkünfte. Bei Privatrenten ist der Ertragsanteil zu versteuern, dessen Höhe vom Alter bei Rentenbeginn abhängt (zum Beispiel bei Rentenbeginn mit 65 sind es 18 Prozent). Bei Kapitaleinkünften greift die Abgeltungssteuer in Höhe von 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer.

Basisrenten (Rüruprenten) sind genauso zu versteuern wie die gesetzliche Rente: Bei Rentenbeginn 2024 beträgt der zu versteuernde Anteil 83 Prozent und 17 Prozent sind steuerfrei. Der steuerfreie Anteil sinkt mit jedem Neu-Rentnerjahrgang um um 0,5 Prozentpunkte. Bei Rentenbeginn 2058 ist die Basisrente zu 100 Prozent zu versteuern. 

Grundfreibetrag und Sparerpauschbetrag: Wie viel ist steuerfrei?

Steuerfrei bleibt der Grundfreibetrag. 2024 liegt er für Ledige bei 11.604 Euro und für Verheiratete bei 23.208 Euro. Liegen die Gesamteinkünfte darunter, braucht keine Steuererklärung abgeben werden.

Bei Kapitalerträgen ist der Sparerpauschbetrag zu berücksichtigen. Dieser beträgt 1.000 Euro pro Person, bei Ehepaaren ist er mit 2.000 Euro doppelt so hoch.

Wie viel Steuern die Renten schmälern

Das Beispiel in der Tabelle zeigt, wie sehr Steuern und Abgaben die Renteneinkünfte im Ruhestand schmälern. Ein Angestellter rechnet mit einer gesetzlichen Rente von 1.800 Euro. Zusammen mit den 700 Euro aus seiner Betriebsrente kommt er auf 2.500 Euro, das sind 30.000 Euro pro Jahr. Mit den geplanten Entnahmen aus seinem Vermögen reichen seine Einkünfte, um die Ausgaben im Ruhestand zu decken. 

Doch er hat die Rechnung ohne den Wirt gemacht, denn die Renten werden durch Steuern und Sozialabgaben spürbar geschmälert. Nach Abzug der Einkommenssteuern sowie der Beiträge zu Kranken- und Pflegeversicherung sind die Renteneinkünfte netto rund ein Viertel der Rente niedriger (siehe Tabelle).

Wenn er 2024 in Rente geht, muss er 83 Prozent seiner gesetzlichen Rente versteuern. Von 21.600 Euro Rente sind dies rund 17.900 Euro. Die Betriebsrente ist zu 100 Prozent steuerpflichtig. Als gesetzlich Versicherter zahlt er insgesamt 8,15 Prozent an die Krankenversicherung, das ist die Hälfte des Beitrages zur gesetzlichen Krankenversicherung von 14,6 Prozent sowie des Zusatzbeitrages von 1,7 Prozent. Bei der Betriebsrente sind es die vollen 16,3 Prozent. Da er nach 1940 geboren wurde und keine Kinder unter 25 hat, muss er bei der Pflegeversicherung für beide Renten den Beitrag für Kinderlose in Höhe von 4,0 Prozent bezahlen. Unterm Strich bleiben ihm von den 30.000 Euro Jahresrente nur 23.400 Euro. Im Monat hat er statt 2.500 Euro nur 1.950 Euro Rente.

Welche Kosten Rentner steuerlich geltend machen können

Viele Rentnerinnen und Rentner bleiben auch im Ruhestand erwerbstätig. Ihre Gehälter, Honorare, Gewinne aus Selbstständigkeit oder Gewerbebetrieb, Mieteinnahmen und Kapitalerträge müssen Sie versteuern. Erwerbstätige dürfen den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro pro Jahr ansetzen und Angestellte zusätzlich den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro pro Jahr.

Wer hohe Ausgaben hat, zum Beispiel Gesundheitskosten oder Unterhaltzahlungen, kann sie in gewissem Rahmen als "außergewöhnliche Belastung" oder "Sonderausgaben" abziehen.

Altersentlastungsbetrag

Rentner über 64 dürfen den Altersentlastungsbetrag geltend machen. Die Höhe hängt vom Geburtsjahr ab. Wer 2023 das 64. Lebensjahr vollendet hat, darf ab 2024 jedes Jahr 14 Prozent seiner Einkünfte als Altersentlastungsbetrag abziehen (bis zu 665 Euro). Wer 2024 das 64. Lebensjahr vollendet, darf ab 2025 jedes Jahr 13,6 Prozent seiner Einkünfte als Altersentlastungsbetrag abziehen (bis zu 646 Euro pro Jahr). Der Altersentlastungsbetrag sinkt pro Jahr um 0,4 Prozentpunkte. Bei Ehepaaren verdoppelt sich dieser Freibetrag, allerdings nur, wenn beide das 65. Lebensjahr vollendet haben.

Aufgepasst: Von den Einkünften abgezogen werden die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Die Beiträge zur Krankenversicherung teilen sich Rentner und Rentenkasse. Die Beiträge zur Pflegeversicherung müssen Rentner komplett selbst bezahlen.

Tipp: Attraktiv und steuergünstig sind Entnahmen aus dem eigenen Vermögen, zum Beispiel im Rahmen der Etappenstrategie. 

Weitere Informationen

Möchten Sie erfahren, wie viele Geld Sie im Ruhestand zur Verfügung haben? Machen Sie den kostenfreien Altersvorsorge-Check des VZ. 

Haben Sie Fragen? Schreiben Sie an kontakt [at] vzde.com oder sprechen Sie mit den erfahrenen Ruhestandsexpertinnen und -experten des VZ: Vereinbaren Sie ein kostenfreies und unverbindliches Gespräch im VZ in Ihrer Nähe.