Erbschaftssteuer: Freibeträge und Steuerklassen

Die Freibeträge für die nächsten Angehörigen

Nahe Angehörige versteuern ihren Erbteil in der Steuerklasse I und kommen damit in den Genuss von hohen Freibeträgen (siehe Tabelle unten). Ehepartner erben bis zu einem Betrag von 500.000 Euro steuerfrei. Bei Kindern liegt der Erbschaftssteuerfreibetrag bei 400.000 Euro je Kind. Er gilt für eheliche und nichteheliche Kinder, Adoptivkinder und Stiefkinder, aber nicht für Pflegekinder oder Patenkinder. Unter Berücksichtigung einiger Ausnahmen (siehe unten) müssen Ehepartner und Kinder Erbschaften oberhalb dieses Freibetrags versteuern.

Die Freibeträge für Verwandte und Freunde

Alle anderen Erben gehören in die Steuerklassen II oder III (siehe Tabelle). Ihr Freibetrag bei der Erbschaftssteuer liegt bei vergleichsweise niedrigen 20.000 Euro. Erben die Geschwister, entferntere Familienangehörige oder Nicht-Verwandte, müssen sie Erbschaften oberhalb dieses Freibetrags versteuern.

Zur Steuerklasse II gehören beispielsweise die Schwestern und Brüder, die Nichten und Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern und geschiedene Ex-Ehepartner. Zur Steuerklasse III gehören alle weiteren Verwandten, zum Beispiel Tanten und Onkeln, Cousins und Cousinen oder entferntere Verwandte. Ebenfalls dazu gehört ein Lebenspartner, mit dem man nicht verheiratet ist, nichtverwandte Patenkinder, Freunde, Nachbarn oder Arbeitskollegen.

Der Versorgungsfreibetrag für Ehepartner und Kinder

Wenn der Versorger stirbt, unterstützt ein weiterer Freibetrag das finanzielle Auskommen der Familie. Dem hinterbliebenen Ehepartner und den Kindern steht ein zusätzlicher Versorgungsfreibetrag zu. 

Der Versorgungsfreibetrag für Ehepartner beträgt pauschal 256.000 Euro. Kinder haben bis zum 27. Lebensjahr Anspruch auf einen nach dem Alter gestaffelten Freibetrag. Kinder bis 5 Jahre erhalten einen Versorgungsfreibetrag von 52.000 Euro. Bei 6- bis 10-Jährigen ist der Versorgungsfreibetrag 41.000 Euro, bis 11- bis 15-Jährigen 30.700 Euro, bei 15- bis 20-Jährigen 20.500 Euro und bei 21- bis 27-Jährigen 10.300 Euro.

Das Familienheim bleibt erbschaftssteuerfrei 

Der hinterbliebene Ehepartner oder die Kinder können das Familienheim steuerfrei übernehmen. Als Familienheim gilt die Immobilie (das Haus oder die Wohnung), die den Mittelpunkt des familiären Lebens darstellt; bei Ferienwohnungen oder Zweitwohnsitzen ist das nicht der Fall. Der Erblasser muss selbst dort gewohnt haben, es sei denn, dass es ihm zum Beispiel wegen Pflegebedürftigkeit nicht möglich war. Erbt der hinterbliebene Ehepartner, muss er das Familienheim mindestens zehn Jahre bewohnen. Zieht er vorher aus, wird das Haus nachträglich vollumfänglich besteuert.

Möchte eines der Kinder nach dem Tod der Eltern das Familienheim übernehmen, bleibt die Immobilie – unabhängig vom Freibetrag bei der Erbschaftssteuer von 400.000 Euro – von der Erbschaftssteuer befreit. Dafür muss derjenige innerhalb von sechs Monaten ins Haus einziehen und zehn Jahre darin wohnen bleiben. Zieht er vorher aus, ist das Haus nachträglich zu versteuern. Für Kinder ist die Steuerfreiheit auf 200 Quadratmeter Wohnfläche beschränkt, ein 300-Quadratmeter-Haus ist also nur zu zwei Dritteln steuerfrei.

Sachliche Steuerbefreiungen

Über die Steuerfreibeträge hinaus können Erben bestimmte Gegenstände steuerfrei übernehmen. Ausgenommen sind Bargeld, Wertpapiere, Münzen, Edelmetalle, Edelsteine und Perlen.

Erben der Steuerklasse I – Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern und Großeltern – können Hausrat aus dem Nachlass des Verstorbenen im Wert bis zu 41.000 Euro übernehmen. Dazu zählen zum Beispiel Möbel, Küchengeschirr oder Bettwäsche. Zusätzlich besteht bei "beweglichen Gegenständen" wie Kunstgegenstände, Schmuck oder Autos ein Freibetrag von 12.000 Euro. 

Erben der Steuerklassen II und III können Hausrat und andere „bewegliche Gegenstände“ bis zu einem Wert von 12.000 Euro steuerfrei übernehmen.

Wie Sie Ihre Erbschaftssteuer optimieren

Wer sein Vermögen möglichst steueroptimiert innerhalb der Familie weitergeben möchte, sollte sich frühzeitig um seine Nachlassplanung kümmern. Denn nur dann können die Steuersparmöglichkeiten bei Erbschaften und Schenkungen bestmöglich genutzt werden. Vor allem diese vier Aspekte gilt es zu berücksichtigen:

1. Vorweggenommene Erbfolge nutzen

Wer sein Vermögen zu Lebzeiten überträgt, hat den größten Einfluss auf die Verteilung. Je eher ein Erblasser aktiv wird, desto niedriger ist die anfallende Erbschaftssteuer. Denn die gesetzlichen Freibeträge können alle zehn Jahre erneut für Zuwendungen innerhalb der Familie und an Freunde genutzt werden.

2. Mehrere Generationen bedenken

Wenn die Freibeträge der Kinder und Geschwister nicht ausreichen, um umfangreiches Vermögen zu Lebzeiten steuergünstig weiterzugeben, gibt es eine einfache Lösung: Bedenken Sie auch Enkel, Nichten und Neffen mit Schenkungen. Auch sie können – unabhängig von den Freibeträgen ihrer Eltern - Freibeträge geltend machen.

3. Wohneigentum zu Lebzeiten übertragen

Die selbst genutzte Immobilie bietet eine weitere Möglichkeit, Erbschaftssteuer oder Schenkungssteuer zu sparen. Eine Schenkung an den Ehepartner ist steuerfrei möglich und unterliegt keinen Auflagen, wie sie bei der Vererbung an den Ehepartner entstehen.

4. Prioritäten richtig setzen

Es ist legitim und grundsätzlich sinnvoll, durch Schenkungen zu Lebzeiten die spätere Erbschaftssteuer zu senken. Es sollte aber nur das verschenkt werden, was für den eigenen Lebensunterhalt nicht benötigt wird. Dabei sollte man auch an mögliche spätere Pflegekosten denken. Schenkungen dürften nicht dazu führen, dass der spätere Erblasser in einen finanziellen Engpass gerät. Es muss daher gelten: Die eigene finanzielle Absicherung geht Steueroptimierungen vor.

Weitere Informationen

Mit einer Nachlassplanung stellen Erblasser sicher, dass die Freibeträge bei der Erbschaftssteuer optimal ausgeschöpft werden. Die Nachlassexperten des VZ beraten Sie individuell bei Ihrer Nachlassregelung: Wir berücksichtigen Ihre finanzielle Gesamtsituation und Ihre Ziele, zum Beispiel im Hinblick auf Ihre Absicherung im Alter. Mehr erfahren Sie in einem kostenfreien Erstgespräch im VZ in Ihrer Nähe.