Rürup-Rente: Für wen lohnt sich die Basisrente?

Die Basisrente, auch Rürup-Rente genannt, lohnt sich vor allem für Top-Verdiener, Führungskräfte, Unternehmer und Selbstständige. Aufgrund der steuerlichen Abzugsfähigkeit der Einzahlungen kann diese Anlageform im Zusammenhang mit einer Abfindung interessant sein.

Steuerersparnis dank hohem Sonderausgabenabzug

Jeder Steuerpflichtige kann eine Basisrente abschließen und einen beachtlichen Teil der Beiträge steuerfrei einzahlen. Einzelpersonen können 2021 Beiträge bis 25.787 Euro einzahlen, Ehepaare bis zu 51.747 Euro. 92 Prozent davon können sie 2021 als Sonderausgabe vom zu versteuernden Einkommen abziehen, das sind für Ledige 23.774 Euro und für Ehepaare 47.448 Euro. Bis 2025 steigt dieser Anteil auf 100 Prozent. Je höher das Einkommen ist und damit der Einkommensteuersatz, desto mehr lohnt es sich.

Die private Vorsorge für Top-Verdiener und Unternehmer

2005 wurde die Basisrente eingeführt, damit auch Selbstständige die Möglichkeit und den Anreiz haben, staatlich gefördert privat für das Alter vorzusorgen. Unternehmer und Selbstständige mit hohen zu versteuernden Einkünften können damit ihre Steuerlast senken. Die Basisrente lohnt sich für angestellte Topverdiener, Führungskräfte und Beamte, die ihre private Altersvorsorge aufstocken wollen. Sie ist außerdem empfehlenswerte für Freiberufler ohne Versorgungswerk und Ehepartner ohne eigenen Rentenanspruch.

Steuervorteil kurz vor dem Ruhestand

Interessant ist die Basisrente für Ältere, die von ihrem Arbeitgeber eine Abfindung erhalten haben. Wer kein Gehalt mehr bezieht und das frühestmögliche Auszahlungsalter der Basisrente von 62 Jahren noch nicht erreicht hat, kann einen Einmalbetrag von bis zu 51.747 Euro pro Jahr einzahlen und davon – als Verheirateter – 47.448 Euro als Sonderausgabe absetzen. Falls noch Gehalt bezogen wird, macht das die Sache meistens uninteressant, denn dann verringert sich der abzugsfähige Anteil durch die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung deutlich.

Besteuerung der Basisrente erfolgt im Ruhestand

In der Auszahlungsphase ist die Basisrente teilweise zu versteuern. Der zu versteuernde Anteil liegt 2021 bei 81 Prozent und steigt bis 2040 jedes Jahr um 1 Prozentpunkt. Wer 2040 oder später in Rente geht, muss seine Basisrente vollständig versteuern.

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